ESACC · Rochefort · Mis à jour en octobre 2026 · Estimation à titre indicatif

La réponse en 30 secondes

• Véhicule avec émissions de CO₂ acheté, loué ou pris en leasing à partir du 1er janvier 2026 : 0 % de frais déductibles.
• Véhicule sans émission (électrique, hydrogène) : 100 % en 2026, puis 95 % en 2027, 90 % en 2028, 82,5 % en 2029, 75 % en 2030 et 67,5 % en 2031.
• Véhicule avec émissions acheté avant 2026 : le pourcentage dépend de la date et du CO₂ (voir ci-dessous).
• ATN (usage privé) : l'électrique est taxé au minimum de 4 %, avec un ATN annuel minimum de 1 690 € (exercice d'imposition 2027).
• TVA : pour une voiture ou un véhicule mixte, 50 % maximum, selon l'usage professionnel (forfait de 35 % possible).

Quel pourcentage de frais puis-je déduire ?

• Avec émissions, avant le 01.07.2023 : 50 % à 100 % selon le CO₂ (40 % dès 200 g/km).
• Avec émissions, du 01.07.2023 au 31.12.2025 : plafonnée à 75 % (2025), 50 % (2026), 25 % (2027), 0 % dès 2028.
• Avec émissions, à partir du 01.01.2026 : 0 %, hybrides rechargeables compris.
• Sans émission, à partir du 01.01.2026 : 100 %, dégressif jusqu'à 67,5 % selon l'année d'acquisition.

Source : SPF Finances, Circulaire relative au verdissement fiscal de la mobilité, Q. 1.4 à 1.6

La formule avant 2026 : déductibilité = 120 − (0,5 × coefficient × CO₂ g/km), avec un coefficient de 1 pour le diesel, 0,95 pour les autres carburants et 0,90 pour le gaz naturel (moins de 12 CV fiscaux). Minimum 50 % (75 % avant 2018).

Source : SPF Finances, Déclaration à l'impôt des sociétés – explications (art. 66 §1 et 198bis CIR 92)

Combien coûte l'avantage de toute nature (ATN) ?

ATN annuel = valeur catalogue × 6/7 × coefficient d'âge × pourcentage CO₂

Pourcentage CO₂ : 5,5 % à la référence (70 g/km essence, 58 g/km diesel en 2026), ±0,1 % par gramme, entre 4 % et 18 %.

Exemple : diesel de 42 000 €, 98 g/km, neuf → 42 000 × 6/7 × 9,5 % = 3 420 € par an.

Source : SPF Finances, FAQ « Voitures de société – Avantage de toute nature » (mise à jour février 2026)

Et la TVA ?

La TVA déductible sur une voiture ou un véhicule mixte ne peut pas dépasser 50 %, et elle dépend aussi de l'usage professionnel : au-delà de 50 % d'usage professionnel la déduction reste à 50 %, en dessous elle suit le pourcentage d'usage. À défaut de relevé de trajets, un forfait de 35 % est possible.

Source : Code de la TVA, art. 45 §2 (texte coordonné) ; SPF Finances, Décision TVA E.T. 119.650 du 20.10.2011

Pour aller plus loin

• Déductibilité en détail : formule, dates, hybrides et faux hybrides.
• Calcul de l'ATN : paramètres 2026, coefficients d'âge, simulateur.
• TVA sur les véhicules : plafond de 50 %, forfait de 35 %, méthodes de calcul de l'usage professionnel.
• Simulateur : estimez la déductibilité et l'ATN de votre véhicule.

Chaque situation est différente. Contactez ESACC pour analyser votre projet avant de commander : date, motorisation, statut et usage privé changent le résultat.